Hay decisiones fiscales que solo se pueden tomar antes del 31 de diciembre. Pasada esa fecha, el ejercicio queda cerrado y lo que no se hizo ya no se puede arreglar. Esta es la revisión que conviene hacer en el último trimestre del año.
Por qué el cierre no se improvisa
La declaración anual no es donde se resuelven las cosas: es donde se reportan. Cuando llega marzo o abril, lo único que se puede hacer es sumar lo que ya ocurrió.
Todo lo que baja legalmente tu carga fiscal —comprobantes en regla, deducciones bien soportadas, pagos por los medios correctos— se construye durante el ejercicio. Por eso el cierre se trabaja en el último trimestre.
1. Recupera las facturas que te faltan
Es el hallazgo más común y el más caro. Gastos reales del negocio que nunca se facturaron, o que se facturaron mal.
Revisa tus estados de cuenta contra tus comprobantes y detecta los huecos. Hazlo ahora: muchos proveedores cierran la posibilidad de facturar al terminar el mes, y en enero ya nadie te emite una factura de junio.
2. Revisa que tus CFDI estén correctos
- Que el método de pago sea el correcto en cada factura.
- Que los complementos de pago de tus facturas a crédito estén emitidos. Sin ellos, tu cliente no comprueba el gasto y tú quedas en incumplimiento.
- Que no tengas facturas canceladas que sigan registradas como ingreso o gasto.
3. Valida a tus proveedores contra la lista 69-B
Si un proveedor al que le compraste aparece como empresa que factura operaciones simuladas, esas deducciones no proceden, aunque tu operación haya sido real. Detectarlo en diciembre te da margen de maniobra; descubrirlo en una revisión, no.
4. Verifica la forma de pago de tus gastos grandes
Todo gasto mayor a $2,000 debe estar pagado por transferencia, cheque nominativo o tarjeta. Si pagaste algo importante en efectivo, esa deducción se pierde. Revisa que no haya pendientes por regularizar antes del cierre.
5. Concilia tus bancos y depura tus cuentas
Llegar al cierre con partidas sin identificar arrastradas desde marzo es garantía de un ajuste forzado. Concilia cada cuenta, depura las cuentas por cobrar incobrables y revisa los saldos de proveedores que ya no existen.
6. Compara tus pagos provisionales contra tu utilidad real
Si tus pagos provisionales se quedaron cortos frente a cómo realmente te fue, en la anual te espera un pago fuerte de golpe. Si pagaste de más, tienes un saldo a favor inmovilizado que pudiste haber usado.
Hacer esta proyección en octubre o noviembre te permite ajustar y, sobre todo, no llevarte sorpresas.
7. Decide si te conviene cambiar de régimen
El cambio de régimen fiscal se presenta en enero, pero la decisión se toma con los números del año que está por cerrar. Si vas a evaluar entrar o salir de un régimen, este es el momento de correr los escenarios.
8. Planea el flujo de diciembre
Diciembre concentra aguinaldos, cierre de nómina, pagos a proveedores y, en muchos giros, la peor cobranza del año. Es un problema de liquidez perfectamente predecible, y por eso mismo, perfectamente evitable si se estima con tiempo.
Lo que ya no se puede arreglar en enero
- Facturas de gastos del ejercicio que nunca se solicitaron.
- Pagos en efectivo que rebasaron el límite.
- Complementos de pago no emitidos en tiempo.
- Deducciones de proveedores que resultaron estar en el 69-B.
Esa es toda la diferencia: un cierre trabajado con tiempo es una revisión; un cierre improvisado es una lista de cosas que ya no tienen remedio.
Preguntas frecuentes
¿Cuándo debo empezar a preparar el cierre fiscal?
Desde el último trimestre del año, idealmente en octubre. En diciembre ya hay poco margen, y en enero muchas cosas simplemente ya no se pueden corregir.
¿Puedo pedir en enero una factura de un gasto del año anterior?
En la mayoría de los casos no. Muchos proveedores cierran la facturación al terminar el mes, y una vez cerrado el ejercicio esa deducción se pierde.
¿Qué pasa si un proveedor mío aparece en la lista 69-B?
Las deducciones amparadas con sus comprobantes no proceden, aunque la operación haya sido real. Por eso conviene validar a tus proveedores antes del cierre y no después.